编号 zgly0001356030

文献类型 期刊论文

文献题名 浅谈企业所得税会计核算

作者 李帅敏 

作者单位 黑龙江省沾河林业局 

母体文献 绿色财会 

年卷期 2009年09期

年份 2009 

分类号 F275 

关键词 外资企业所得税  会计核算  资产负债表债务法  应纳税所得额  会计处理方法  暂时性差异  新准则  企业会计准则  所得税费用  税法 

文摘内容 《企业会计准则第18号——所得税》规定:执行新会计准则的企业所得税会计核算采用资产负债表债务法,取消了所得税应付税款法的会计处理方法。一、新《企业会计准则》下所得税的核算方法1.暂时性差异的核算规定。新准则要求企业对暂时性差异采用资产负债表债务法,暂时性差异,即资产负债表债务法能够辨认出非时间性差异的暂时性差异,而这些差异在利润表分析法下将被视为永久性差异,故使用暂时性差异概念来分析,显然更为科学。在资产负债表日,企业首先根据资产或负债的账面价值与税法的计税基础的差额确认暂时性差异计算递延所得税资产(或负债),然后调整根据税法计算的应纳税所得额,计算所得税费用。计算公式为:当期所得税费用=当前